ИП в Казахстане – 2024. Все нюансы

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) дает законное право вести деятельность, получать доход при условии уплаты налогов. К ИП доверия больше, поэтому у них больше возможностей заключать выгодные сделки, сотрудничать с компаниями и другими ИП. Сегодня расскажем, какие налоги платит ИП в Казахстане, как открыть ИП, как проверить статус и узнать не закрыто ли.

Как открыть в Казахстане ИП в 2024 году?

Для регистрации ИП нужно подать в налоговую соответствующее уведомление о старте своей работы как индивидуального предпринимателя. Это можно сделать за один день бесплатно несколькими способами:

• онлайн на портале e-license;
• в приложениях E-Salyq business, Банков 2-го уровня;
• в Центрах оказания услуг/Госкорпорации “Правительство и гражданин”

Самый удобный способ регистрация ИП – онлайн.

1. Нужно зарегистрироваться на elicense.kz, предварительно получив ЭЦП, и перейти на страницу услуги.
2. Заказать онлайн.
3. Отметить налоговый орган, к которому прикрепят ИП.
4. Заполнить форму заявления (наименование ИП, вид деятельности, адрес, режим налогообложения), поставить ЭЦП, отправить.
5. Проверить статус заявки можно в “Моих заявлениях” в личном кабинете. Если разрешения выдано, об этом будет пометка в “Моих разрешительных документах”. Извещение придет в “Мои извещения”.

Также напомним, что на нашем портале Azaim.kz размещен рейтинг займов, в котором собраны все микрозаймы Казахстана. Здесь есть займы от новых МФО, микрокредиты от 0,1%, микрозаймы без проверок и т.д.

Какие налоги платит ИП на общеустановленном режиме?

ИП на общеустановленном режиме обязан платить индивидуальный подоходный налог (10% от прибыли) и ежемесячные социальные платежи за своих сотрудников. 

Декларация по уплате подоходного налога по форме 220.00 за прошедший год должна быть предоставлена до конца марта. Налог нужно уплатить до 10 апреля. Зарплату ИП назначает себе сам, но она не может быть менее минимальной (МЗП) – 85000 тенге.
ИП платит налоги, все обязательные соцплатежи за себя:

• пенсионный взнос – 10%;
• пенсионный взнос работодателя – 1,5%;
• соцотчисления (СО) – 3,5%;
• ОСМС – 5% от 1,4×МЗП;
• соцналог 2 МРП (расчетный показатель за месяц на 2024 г. 3692 тенге) – СО.

Если у ИП есть работники, он ежемесячно платит за каждого:

• пенсионный взнос – 10%;
• ОПВ работодателя – 1,5%;
• соцотчисления (СО) – 3,5%;
• ОСМС – 3%;
• взносы на ОСМС – 2%;
• подоходный налог с дохода (зарплата – ОПВ – 14 МРП – взносы ОСМС) × 10%;
• соцналог (МРП – СО).

При обороте за год более 20000 МРП, ИП должен уплачивать еще 12% налога и вставать на учет по НДС. Если не уследить за превышением этого порога и не заплатить вовремя, налоговая служба без предупреждения выставит штраф.

Отчет сдается ежеквартально до 15 числа, налог платится ежеквартально до 25 числа 2-го месяца, следующего за кварталом.

Если деятельность ИП связана с импортом из РФ, Армении, Беларуси, Кыргызстана, платится косвенный налог 12%. После сделки нужно написать заявление по ф. 328.00 до 20 числа.

Также ИП нужно платить налоги за коммерческое имущество, транспорт, землю, если таковые имеются в наличии:

• ежеквартальный налог на имущество (налоговая база × 0,5%);
• ежеквартальный налог на землю (налоговая база × ставка в зависимости от населенного пункта);

Упрощенка для ИП: налоги, взносы, плюсы и минусы

ИП на упрощенке платит индивидуальный подоходный налог – 1,5% от прибыли и соцналог – 1,5%. Декларация по уплате подоходного налога по ф. 910.00 формируется 2 раза в год – 1 июля – 15 августа, 1 января – 15 февраля. Уплатить налоги, указанные в декларации, необходимо до 25 числа следующего за подотчетным месяца.

ИП на упрощенке платит за себя:

• пенсионный взнос – 10% (от 1 до 50 МЗП);
• пенсионный взнос работодателя – 1,5% (от 1 до 50 МЗП);
• соцотчисления (СО) – 3,5% (от 1 до 7 МЗП);
• ОСМС – 5% от 1,4 МЗП.

Упрощенкой ИП называется специальный налоговый режим, призванный упростить отчетность предпринимателя. Упрощенка позволяет не вести бухучет, т. е. как минимум сэкономить на содержании в штате бухгалтера. Режим упрощения сводит к минимуму загруженность административными процедурами, делает проще подготовку отчетов. Но есть и свои нюансы – ИП придется заниматься многими вопросами самостоятельно, разбираться в особенностях трактовки законов, следить за их изменениями, а это занимает немало времени.

Среди плюсов упрощенной системы налогообложения можно отметить льготы для ИП с наемными сотрудниками. Например, можно уменьшить налог на 1,5% за каждого сотрудника, если их зарплата 25 МРП и больше. Также ИП на упрощенке не платят социальный налог за сотрудников.

К минусам упрощенки можно отнести ограничение на виды деятельности и обязательное соответствие всем требованиям системы. При не соответствии даже одному критерию ИП переходит на стандартное налогообложение.

На упрощенке нельзя заниматься бухучетом, страхованием, продажей нефтепродуктов, организацией розыгрышей лотерейных билетов, сбором стекла, недропользованием, работой с металлами, маркетингом, сдавать в аренду недвижимость, оказывать юридические и гостиничные услуги.

ИП не может вести деятельность в разных районах и городах Казахстана, а только на территории, ограниченной одним населенным пунктом. Если не соблюсти это условие, с упрощенкой можно распрощаться. Например, можно иметь несколько торговых точек в Астане, но нельзя одну в Астане и одну в Таразе.

Отсутствие оборота за полугодие не является поводом для отказа сдавать отчет. Нулевой отчет должен быть отправлен в налоговую службу, а ИП обязан делать ежемесячные взносы на ОСМС.

Какие отчеты сдает ИП в Казахстане?

С 2024 г. ИП в Казахстане обязаны предоставлять в налоговую службу декларацию, причем не только ИП, но и их супруги. Декларацию нужно подавать даже если ИП не работает, но не является официально закрытым.

Подать отчет в электронной форме можно в кабинете на сайте Комитета госдоходов (КГД) cabinet.salyk.kz, egov.kz, в приложение eSalyq azamat. Отчет а бумажном виде можно лично принести в органы госдоходов, ЦОН или прислать по почте.
При отсутствии оборота за 6 месяцев ИП обязан предоставить нулевой отчет.

Может ли ИП взять кредит в банке?

На получение кредита ИП может рассчитывать только если он зарегистрирован в КГД. Не все банки кредитуют ИП, а те, что предоставляют такую услугу, могут выдавать кредиты под залог и без него на условиях соответствия госпрограммам Казахстана для развития бизнеса.

Банки устанавливают свои условия для выдачи ИП заемных средств. В каких-то моментах они отличаются, но в целом одинаковые:

1. ИП должен действовать от 6 месяцев/ 1 года.
2. Хорошая кредитная история без просрочек, большого количества кредитных линий, отсутствие долгов в других банках.
3. Доказательство стабильности бизнеса и платежеспособности клиента – финансовая отчетность. Банку нужно убедиться, что ИП будет из чего возвращать кредит.
4. Заемщик должен вписываться в возрастные рамки кредитования, чаще это 21 – 65 лет.

ИП в Казахстане могут получить несколько видов кредитов на развитие бизнеса:

• оборотный (на покупку инвентаря, зарплату работникам, аренду офиса);
• инвестиционный (на покупку техники, производственных средств);
• на увеличение оборотных наличных денег на текущие потребности;
• на аренду/покупку коммерческой недвижимости;
• на покупку машины для коммерческого пользования;
• на разработку/продвижение продукта;
• на техобновление.

Как проверить ИП – работает или закрыто?

О том, что ИП снят с учета, можно узнать через 3 рабочих дня после снятия по соответствующей отметке в приложении Е-Salyq Azamat/на сайте kgd.gov.kz. На сайте следует зайти в пункт “Электронные сервисы”, затем в “Поиск налогоплательщиков” и “Индивидуальные предприниматели”, ввести ИИН и поиск. В открывшемся окне должна быть дата снятия с учета, и она должна совпадать с реальной датой снятия с учета. Только когда эти данные появятся на сайте, ИП будет считаться снятым с учета.

Как закрыть ИП в Казахстане?

Предприниматель обязан принести в налоговую:

• заявление о решении свернуть свою работу;
• налоговые отчеты для ликвидации;
• заявление о снятии кассового аппарата с учета, если есть;
• уведомление о прекращении работы как налогоплательщик, выполняющий конкретный вид деятельности.

После проверки пакета документов ИП снимут с учета.

В упрощенном порядке, т. е. без обязательного камерального контроля по ст. 67 Налогового Кодекса, закрыть ИП можно при соответствии условиям:

• не быть зарегистрированным как плательщик НДС;
• не быть совместным предпринимателем;
• не заниматься производством/продажей бензина, дизтоплива, алкоголя, этилового спирта, табачных изделий, не вести игорный бизнес и продажу через интернет;
• отсутствовать в планах проверок налоговой для оценки рисков;
• отсутствие долгов по соцплатежам, налогам;
• отсутствие высоких рисков.

Для закрытия потребуются: заявление, письменное согласие о приостановлении подачи налоговой отчетности, согласие в спецприложении при переходе на упрощенный налоговый режим с его применением.

Налоговая служба может закрыть ИП на патенте в случае отсутствия очередного расчета цены патента за 60 дней с окончания срока действия или после истечения приостановки деятельности.